Уменьшение налога за счет платежей в Пенсионный фонд.

Comments

• Цитата: ИП на УСНО "доходы" уже 2 года. Только сегодня обнаруживаю на вашем (уже нашем😀 форуме, что налог уменьшается на сумму платежей в пенсионный фонд и соцстрах. Действительно ли уменьшается налог, а не налогооблагаемая база? С какого года такое возможно? Правильно ли я поняла, что на сумму платежей в ПФ и соцстрах, оплаченных в 2009 г., я уже не смогу уменьшить налог за 2010 г.? спасибо, если не лень ответить.

  
  ст.346.21 НК
  3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
  (в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
  Сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.
  (в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 190-ФЗ, от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 24.07.2009 N 213-ФЗ)
  Налог за 2010г уменьшить нельзя, а вот корректирующию декларацию можно
• Налогооблагаемая база уменьшалась бы в случае, если бы Вы применяли "доходы минус расходы (15%)"
  А в Вашем случае уменьшается именно сам налог.
  
  Вам нужно сделать уточненный расчет Декларации за 2009 год. Соответственно в 2010 году заплатить налога меньше на сумму образовавшейся переплаты. Не забывайте только, что уменьшить налог на сумму страх.взносов Вы можете не более чем на 50% (как Вам уже выше написала Татьяна).
• Спасибо. Но я не совсем поняла... Ответы противоречат друг другу или ответ Lenatikh просто детализирует ответ Татьяны? Помогите, пожалуйста, еще раз...
• Пример: налогооблагаемая база - 100 000
  Налог - 6%
  100 000 х6%= 6 000
  Взносы в ПФ и ФСС - 4 500
  Сумма налога к уплате в бюджет - 3 000 (поскольку можно уменьшить налог на сумму платежей в ПФ и ФСС, но не более, чем на 50%).
  И, как правильно Вы заметили, на сумму платежей в ПФ и соцстрах, оплаченных в 2009 г. уменьшить налог за 2010 г. вы не можете.
• Юля, а в чем Вы увидели противоречие? Татьяна привела Вам статью НК, а я её просто пояснила 😀
• Вы видимо не поняли на счет уменьшения налога?
  Сам налог за 2010 год может быть посчитан только из доходов за 2010г и уменьшен (но не более 50%) на сумму страховых взносов уплаченных только за 2010 год. Соответственно сам налог уменьшить на страховые взносы 2009 года Вы не в праве (то есть простыми словами. в Декларации за 2010 год Вы никак страховые взносы 2009 года показать не можете). Но так как Вы подадите уточненку за 2009 год, где и отразите эти страх.взносы, то заплатить в налоговую можете меньше, потому что тогда за 2009 год у Вас образуется переплата. Понимаете?
• Юля, спасибо. Сам принцип расчета я поняла. Елена, Вам о-о-о-чень большое спасибо. Кроме понимания принципа, мне еще было важно понять смогу ли я вернуть переплату за 2009 г. У меня очень злой работодатель - мой муж). Если я не верну переплату за 2009 г.... Скверно будет очень((( Я правильно поняла последовательность своих действий:
  1. Пишу уточненный расчет декларации за 2009 г.; 2. Пишу декларацию за 2010 г.; 3. Плачу налог за 2010 г. за минусом переплаты за 2009 г. Спасибо. Извините за... тупость)
• Да, всё верно. Чтобы в итоге у Вас сошлись суммы налога начисленного (2009+2010) и уплаченного в бюджет (за 2009 и 2010)
• И не забудьте после подачи уточненки запросить через некоторое время в ИФНС справку о расчетах с бюджетом (чтобы убедиться, что переплата действительно отражена на Вашем лицевом счете, и Вы смело можете рассчитывать на эту сумму при последующей уплате налога).
• И еще пара уточняющих вопросов:
  1. Вычет в размере не более 50% производится по результатам годовой деятельности, а не ежеквартальной? Ведь налог-то я плачу ежеквартально.
  2. Налог за 2010 г. я самостоятельно уменьшаю на переплату за 2009 г., которую я выведу в уточненной декларации?
• 1.Ежеквартально платятся авансовые платежи по налогу, а не сам налог ... в принципе пока у налоговиков нет вашей декларации (а будет она у них только в следующем году), они и представления не имеют, что там у Вас за доходы и сколько с них причитается уплатить в бюджет. Так что этот момент исключительно на вашей совести. Можете хоть вообще их не платить, но приняв вашу декларацию, налоговики в итоге картину увидят и начислят пени за дни просрочки.
  
  2. Да
  
  А так как Вы уже переплатили, так что думаю, можете сильно не беспокоиться .. мне кажется, всё у Вас перекроется без потерь 😀
• Второй вопрос уже не актуален. Писала, не видя ответа Александры. Спасибо. Все-таки насколько бухгалтера душевнее юристов((
  На юридических форумах не могу прижиться(((
• Лена, спасибо очень-очень. Может и я Вам на что-нибудь сгожусь?)
• Цитата: Второй вопрос уже не актуален. Писала, не видя ответа Александры. Спасибо. Все-таки насколько бухгалтера душевнее юристов((На юридических форумах не могу прижиться(((

  
  
  Оставайтесь у нас! здесь всегда хорошим людям рады 😇
• Цитата: Лена, спасибо очень-очень. Может и я Вам на что-нибудь сгожусь?)

  
  
  Не за что 😀 рада, что смогла помочь 😀
• Цитата: Юля, спасибо. Сам принцип расчета я поняла. Елена, Вам о-о-о-чень большое спасибо. Кроме понимания принципа, мне еще было важно понять смогу ли я вернуть переплату за 2009 г. У меня очень злой работодатель - мой муж). Если я не верну переплату за 2009 г.... Скверно будет очень((( Я правильно поняла последовательность своих действий:1. Пишу уточненный расчет декларации за 2009 г.; 2. Пишу декларацию за 2010 г.; 3. Плачу налог за 2010 г. за минусом переплаты за 2009 г. Спасибо. Извините за... тупость)

  
  Лично я бы перестраховалась и вместе с уточненкой за 2009 год направила в ИФНС письмо " В связи с уточнением расчетов по налогу прошу переплату по налогу УСН за 2009 год учесть в оплате этого же налога за 2010 год"
• Цитата: На юридических форумах не могу прижиться(((

  
  У меня муж на юридическом форуме общается, абсолютно негативная обстановочка у них там, ни то что в Бухонлайне. Я заметила, что в большей степени атмосферу форума обуславливают модераторы, как говорится в пословице: "рыба гниет с головы". Головы Бухонлайна культурные, светлые, отзывчивые, поэтому хороших людей и притягивает на наш форум.
  Юля-ля оставайтесь у нас, бухгалтерия с юриспруденцией тесно связаны, юристам и бухгалтерам нужно больше общаться, чтоб друг друга лучше понимать.