Как произвести расчет по правилу пяти процентов, если в отчетном периоде не было не облагаемых НДС операций?

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: АО на ОСНО, в начале года выдавали процентные займы, делала расчет 5 процентов по НДС.В этом квартале договора закончены, только отгрузка товара , депозиты и списание кредиторской задолженности.Получается, я должна делать расчет, раз год еще не закончился, но как теперь его сделать, не смогу рассчитать даже удельный вес выручки по необлагаемым НДС операциям в общей сумме выручки?

  Ничего не понял!
  
  Вы выдали процентные займы. Выручка - проценты. НДС не облагается.
  Пока получаете проценты, должны вести раздельный учет НДС.
  правило 5% неразрывно связано с раздельным учетом НДС.
  
  Договора займа закончились. Видимо, Вам все деньги вернули. И перестали платить проценты. Следовательно, необходимость раздельного учета пропала.Вместе с ней пропала и необходимость в расчетах по правилу 5%.
  
  Когда последний раз считать?
  Налоговый период по НДС - квартал.
  Следовательно, раздельный учет делается поквартально. Если в квартале были операции, необлагаемые НДС, необходимо делать раздельный учет.
  
  Займы "закончены" в текущем квартале. Видимо, последние проценты были начислены и получены именно в этом квартале. Следовательно, по кварталу и надо вести раздельный учет и определять, подпадаете ли Вы под 5%. 
  
  Ответил исходя из собственного понимания того, о чем Вы спрашивали. Если понял каке-то не так, не обессудьте!
  
  Успехов!
• Добрый день!
  
  Все так, как Вы написали, займы закончились, проценты, соответственно, тоже. Я вначале тоже так сделала, не стала считать пропорцию,нет отгрузки необлагаемой-нет пропорции.
  Озадачилась из-за письма Минфина России от 26.09.2014 N 03-07-11/48281.  
  "Если плательщик НДС, использующий приобретенные товары (работы, услуги, имущественные права) в облагаемых и необлагаемых операциях, в налоговом периоде не отгружает товары (не выполняет работы, не оказывает услуги), то пропорция для ведения раздельного учета "входного" НДС определяется в соответствии с принятой им учетной политикой для целей налогообложения. Так же нужно поступать, в случае если в течение налогового периода отгружаются (выполняются, оказываются) только товары (работы, услуги), которые либо облагаются НДС, либо от него освобождены. Данное разъяснение Минфина России связано с тем, что п. 4.1 ст. 170 НК РФ не устанавливает для перечисленных случаев особенности ведения раздельного учета НДС." (с сайта bankir.ru)
  Непонятно, налоговый период по НДС - квартал, и "отгружаются (выполняются, оказываются) только товары (работы, услуги)" облагаемые НДС, зачем вообще разъяснения и письма Минфина на эти случаи, в частности , от 11.03.2015 N 03-07-08/12672.  
  Или в них имеется в виду, что надо написать в учетной политике-если в квартале не было необлагаемых НДС операций, вся сумма НДС принимается к вычету?
• Добрый день!
  
  В письмах Минфина всегда рассматриваются конкретные случаи.
  Так и здесь. Рассмотрен случай, когда производство необлагаемой продукции прошло в одном квартале (и расходы с НДС остались там), а реализация  в другом квартале, когда расходов практически нет.
  Ведь пропорция считается по выручке, а 5% барьер - по расходам...
  Вот и возникают разные коллизии, которые налоговики пытаются разрешить.
  
  К Вашей ситуации с процентами это никак не относится. 
  Но раздельный учет (только без пропорционального деления "общего" НДС) нужно вести всегда. Чтобы раздельный учет формально был. И его можно было предъявить проверяющим.
  
  Но на НДС это в Вашем случае (с процентами) абсолютно никаким образом сказаться не должен. 😀
  
  Успехов!
• Спасибо.