Можно ли учесть в качестве представительских расходов при УСН (15%) оплату корпоратива, отеля?

Comments

• Цитата: ООО УСН 15%, организовали корпоратив сняли отель на 2 дня, оплатили, можно ли принять к расходам данные траты, больше склоняюсь, что нет, даже в пределах норм. При бронировании указано 4 взрослых и 1 ребенок... у меня возникает мысль, что к расходам принять не получится, а вот сумма налогооблагаемая по ндфл возникает. Помогите разобраться.

  Добрый вечер!
  Это явно к представительским расходам не отнесешь!
  

  Цитата: 2. К представительским расходам относятся расходы налогоплательщика на официальный прием и (или) обслуживание представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и (или) поддержания взаимного сотрудничества, а также участников, прибывших на заседания совета директоров (правления) или иного руководящего органа налогоплательщика, независимо от места проведения указанных мероприятий. К представительским расходам относятся расходы на проведение официального приема (завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия) для указанных лиц, а также официальных лиц организации-налогоплательщика, участвующих в переговорах, транспортное обеспечение доставки этих лиц к месту проведения представительского мероприятия и (или) заседания руководящего органа и обратно, буфетное обслуживание во время переговоров, оплата услуг переводчиков, не состоящих в штате налогоплательщика, по обеспечению перевода во время проведения представительских мероприятий.(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)К представительским расходамне относятсярасходы на организацию развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний.Представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем 4 процента от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период.

  Тем более в закрытом перечне расходов при УСН (ст.346.16 НК РФ) нет такой статьи, поэтому в НУ расходы учесть нельзя.
  По НДФЛ неоднократно были разъяснения Минфина, вот одно из них:
  

  Цитата: Вопрос: ОАО в 2013 г. планирует организовать спортивное и корпоративное мероприятия с участием работников филиалов (список лиц известен).В целях проведения спортивного и корпоративного мероприятий ОАО понесет следующие расходы:- аренду спортивного поля;- аренду спортивного зала для тренировок;- разовый взнос за участие;- оплату проезда работников филиалов к месту проведения спортивных мероприятий и обратно;- оплату проживания работников филиалов в месте проведения спортивных мероприятий;- суточные за время пребывания работников филиала в командировке.- аренду помещения;- фуршетное меню;- банкетное меню;- аренду автобусов (доставка работников до места проведения мероприятия);- развлекательная программа;- оплату проезда работников филиалов к месту проведения корпоративного мероприятия и обратно;- оплату проживания работников филиалов в месте проведения корпоративного мероприятия;- суточные за время пребывания работников филиала в командировке.Возникает ли у работников ОАО - участников корпоративного и спортивного мероприятий доход, облагаемый НДФЛ, и как определить его сумму?Ответ:МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМОот 14 августа 2013 г. N 03-04-06/33039Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ОАО по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов сотрудников организации - участников спортивных и корпоративных мероприятий и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.При определении налоговой базы в соответствии с п. 1 ст. 210 Кодекса учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах.Согласно пп. 1 п. 2 ст. 211 Кодекса к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относится оплата (полностью или частично) за работника организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе питания, отдыха в интересах налогоплательщика.При получении налогоплательщиком от организаций дохода в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг) налоговая база определяется в соответствии с п. 1 ст. 211 Кодекса как стоимость этих товаров (работ, услуг).Статьей 168 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - Трудовой кодекс) установлена обязанность работодателя возместить ряд расходов работников, связанных со служебными командировками.Согласно ст. 166 Трудового кодекса служебной командировкой признается поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.Поскольку участие в спортивных и корпоративных мероприятиях не связано с производственной деятельностью работников и выполнением ими служебных поручений, то указанные поездки не могут являться командировками, а расходы, связанные с участием работников организации в данных мероприятиях, не могут являться командировочными расходами.Таким образом, оплата организацией за своих сотрудников их расходов, связанных с участием в спортивных и корпоративных мероприятиях, таких как взнос за участие, оплата проезда и проживания, а также стоимость аренды спортивного поля, помещений и автобусов, стоимость развлекательной программы, питания, является доходом сотрудников, полученным в натуральной форме, а стоимость такой оплаты, а также суммы суточных подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.При получении сотрудниками организации указанных доходов, подлежащих налогообложению, в целях выполнения обязанностей налогового агента, предусмотренных ст. ст. 226 и 230 Кодекса, организация должна принимать все возможные меры по оценке и учету экономической выгоды (дохода), получаемой сотрудниками.Вместе с тем, если при проведении спортивного или корпоративного мероприятия в отношении каких-либо доходов отсутствует возможность персонифицировать и оценить экономическую выгоду, полученную сотрудниками, дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, не возникает.Заместитель директораДепартамента налоговойи таможенно-тарифной политикиС.В.РАЗГУЛИН14.08.2013

  У Вас персонифицировать доход возможность есть, так что и база для исчисления НДФЛ с дохода в натуральной форме возникает. НДФЛ удерживаете из ближайших выплат заработной платы, но не более 50% дохода (п.4 ст.226 НК РФ)
• Спасибо! Понятно... будем думать...
• Добрый день!
  Тема открыта по просьбе автора.